Кто платит транспортный налог при лизинге автомобилей?

Вопрос актуальный, потому как лизинг ценится за налоговые преимущества. Пока действует договор, фактическим владельцем и собственником автомобиля являются разные лица. Ответ на этот вопрос простой: на кого автомобиль оформлен, тот и платит. В этом материале мы расскажем, как это работает.

Кто платит налог по закону

Когда дело касается налога на транспорт, налогоплательщиком считается лицо, на которое зарегистрирован автомобиль — так сказано в 357 статье Налогового кодекса РФ. В следующей статье НК (358) содержится информация о транспортных средствах, которые не подлежат налогообложению. Это, например, специально оборудованные ТС, используемые инвалидами, речные суда, тракторы, комбайны и другая спецтехника, задействованная в сельскохозяйственном производстве.

Согласно статье 20 Федерального закона о лизинге № 164-ФЗ, автомобиль может быть зарегистрирован как на лизингодателя, так и на получателя. Результат зависит от договоренности сторон. Кроме того, регистрацию на лизингодателя может провести сам лизингополучатель.

Подобное разрешение есть и в самих Правилах регистрации транспортных средств инструкции. В этом же документе отмечено, что автомобиль, который находится в лизинге, может иметь временную регистрацию до срока окончания сделки.

Анализируя перечисленные документы, можно прийти к выводу, что налогоплательщиком является тот, на кого зарегистрировано ТC, а зарегистрировать его можно как на лизингодателя, так и на лизингополучателя.

Как налог рассчитывается

Чтобы вычислить сумму налога на транспорт, нужно умножить ставку на налоговую базу. В случае с автомобилями, второй переменной будет мощность двигателя в л.с. Что касается ставки, то она фиксированная в каждом отдельном регионе. Поэтому первая переменная зависит от региона, в котором фактически зарегистрирован плательщик.

На конечную сумму транспортного налога в лизинге могут повлиять и другие факторы, такие как:

• льготы;

• авансовые платежи, выплаченные ранее;

• повышающий коэффициент;

• коэффициент владения (для тех автомобилей, которые не были зарегистрированы на юридическое лицо в течение всего года).

Отдельного внимания заслуживает коэффициент владения. Его можно рассчитать, поделив количество полных месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на юридическое лицо, на количество месяцев в отчетном периоде. Учтите, если автомобиль был зарегистрирован после 16 числа, месяц не считается полным, и может оказаться, что компания фактически владеет им 11, а не 12 месяцев.

Как платить налог на транспорт

С 2020 года и юридическим и физическим лицам не нужно самим рассчитывать сумму налога — этим занимается ИФНС. Сведения обо всех автомобилях, прошедших регистрацию и поставленных на учет, есть в базе налоговой службы, откуда и берется информация для расчетов.

Дальше налогоплательщики получают уведомление о размере налога в почтовый ящик или в электронном формате, и им остается только своевременно платить.

Несмотря на автоматизацию процесса, здесь всё же есть несколько подводных камней, о которых стоит знать.

1. Если автомобиль зарегистрировали, а уведомление от ИФНС о транспортном налоге на почту не пришло, организация обязана сама заявить о наличии зарегистрированных автомобилей. Причем до 1 сентября года расчетного периода.

2. Юридические лица должны оплатить налог не позднее 1 марта следующего года. Для ИП действует схожее правило, однако, срок до 31 декабря.

3. Подать документы на перерасчет налога можно только в течение 10 дней с момента получения уведомления от ИФНС.

Можно ли сэкономить на транспортном налоге

Есть один законный способ, который практикуют бизнесы. Как мы писали ранее, налоговая ставка зависит от региона регистрации компании, и между регионами есть существенная разница. Например, в Республике Ингушетии налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 101 до 150 л.с. составляет 7 рублей за лошадиную силу. В Костроме ставка по аналогичным параметрам равняется 30 рублям за 1 л.с.

Если компания обладает внушительным парком техники, есть смысл зарегистрировать её в более выгодном регионе, однако, это может отразиться на других налоговых аспектах.

В завершение материала, еще раз ответим на главный вопрос: транспортный налог выплачивает тот, на кого зарегистрировано ТС. Этим лицом может быть как лизингодатель, так и лизингополучатель. Если есть возможность договориться, из этой пары стоит выбрать ту компанию, которая документально базируется в более выгодном регионе.