Пресса

13 сентября, 2006

Лизинг - не то, что вы подумали...

Конечно, для некоторых не проблема прийти в автосалон, "вывалить" на стол дилеру "лимон"-полтора и уехать на новом "мерседесе". Или заказать десяток станков.
Но в основном в наше время оборудование покупается на заемные деньги, в кредит. Однако кроме кредита на сегодняшний день существуют и другие вполне жизнеспособные способы воплотить свои мечты. Одним из них является лизинг.
Гражданский кодекс дает достаточно сложное определение лизинга. "По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца".
Если перевести с официального на русский, то лизинговая операция несет в себе элементы кредита, аренды и инвестиций. Считается, что лизинг имеет ряд преимуществ по сравнению с другими формами финансирования. Главный эффект лизинга в том, что, чтобы пользоваться оборудованием, получать прибыль или выгоду, совсем не обязательно быть собственником оборудования. Достаточно лишь иметь право его использовать и извлекать доход. По истечении срока лизинга предоставляется возможность выкупить оборудование по остаточной стоимости.
- То, что лизинг рано или поздно станет массовым, это лишь вопрос времени, - говорит директор представительства лизинговой компании ООО "Каркаде" Дмитрий Панов. - Если взять, например, конкретное направление - транспорт, то в Америке почти весь транспорт покупают в лизинг, в Европе порядка сорока-пятидесяти процентов, в Москве - 10-12 процентов, у нас пока 2-5 процентов. Однако если вы работаете официально, платите налоги, то лизинг принесет вам хорошие дивиденды. Соотношение прозрачных и непрозрачных предприятий в России меняется в пользу первых. И вообще меняется менталитет пользователя кредитных ресурсов. Пару лет назад я обратил внимание на то, что очереди в Перми можно было увидеть только у ритейлеров бытовой техники - "Эльдорадо", "Техносила" и так далее и только перед Новым годом. И больше нигде. Сейчас люди поняли, что можно жить на заемные средства и что есть хорошие альтернативы банковским кредитам.
Сделка лизинга состоит из нескольких договоров, заключаемых между четырьмя участниками сделки: лизингодателем, лизингополучателем, поставщиком и страховщиком.
Итак, в ходе сделки после заключения договора лизинга лизинговая компания приобретает в собственность оборудование, указанное клиентом (лизингополучателем), у поставщика, также определенного клиентом. В договоре купли-продажи оборудования фиксируются обязанности клиента в определенные сроки поставить оборудование, его стоимость и порядок расчетов, качество и комплектность, обязательства по доставке и монтажу.
Оборудование, как правило, доставляется непосредственно к клиенту, где лизинговая компания, предварительно застраховав это оборудование у страховщика от полного комплекса имущественных рисков, передает его клиенту во владение и пользование. По договору страхования выгодоприобретателем является лизинговая компания. С момента передачи оборудования клиенту на него возлагается ответственность за сохранность, надлежащие условия хранения и поддержание оборудования в рабочем состоянии.
На протяжении срока договора лизинга право собственности на предмет лизинга остается за лизинговой компанией, а клиент использует оборудование в своих целях, ежемесячно выплачивая установленные договором лизинга платежи. Если лизингополучатель осуществляет лизинговые платежи в соответствии с графиком и полностью выплачивает сумму договора, право собственности на оборудование переходит к нему. Все доходы и прибыль, полученные клиентом в ходе использования оборудования, являются собственностью клиента.
Субъект отношения лизинговой компании - это юридические лица и предприниматели.
Опять-таки, если говорить официальным языком бухгалтера, то "средства, выделяемые на приобретение оборудования в лизинг, ложатся на себестоимость продукции, уменьшая тем самым налогооблагаемую прибыль, амортизация оборудования происходит с применением коэффициента ускоренной амортизации равным трем, что приводит к уменьшению налога на имущество. Выплата стоимости приобретаемого в лизинг оборудования производится не единовременно, а разносится на несколько лет, в соответствии с лизинговыми платежами. Таким образом, средства не выводятся из оборота предприятия, а, оставаясь в нем, приносят дополнительную прибыль. И при этом существующие инфляционные процессы приводят к удешевлению средств, выводимых из оборота предприятия по графику лизинговых платежей в более поздние периоды".
То есть лзинговые платежи полностью относятся на себестоимость и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. НДС, уплаченный лизинговой компании, уменьшает платежи по НДС в бюджет. За счет ускоренной амортизации общий период уплаты налога на имущество сокращается в три раза.
Схема расчетов по договору лизинга подразумевает равные ежемесячные платежи или иные, что помогает точно рассчитывать бюджет любого бизнеса на протяжении срока действия договора лизинга и управлять денежными потоками.
С одной стороны, оборотный капитал не замораживается, с другой, есть возможность получить оборудование ведущих мировых и отечественных производителей. Оборудование, полученное в лизинг, не только окупает само себя, но и позволяет значительно увеличить ваши доходы.
Правда, для многих лизингополучателей существует проблема - сбор документов. Почему? Физическому лицу бумаги собрать легче. Он решил - и сделал. Юридическое лицо - это команда. Директор сам бумаги собирать не будет. Он поручит главному бухгалтеру, а тот - помощникам. И получится - то специалист на больничном, то директор в командировке. А бумаги не сделаны, время идет, директор "кипятится". Получается долго...
Хотя сбор документов для лизинговой компании - это суровая необходимость.
- Документы нужны для того, - продолжает Дмитрий Панов, - что если физические лица никуда не деваются - сегодня даже жизнь может быть застрахована, то некоторые фирмы через определенное время иногда прекращают свое существование. И в случае чего отвечают по обязательствам в размере уставного капитала... в 10 тысяч рублей. Поэтому к выбору лизингополучателя мы относимся очень серьезно.
И последнее. Хотя субъектом отношений лизинговой компании являются юридические лица и предприниматели, но лизинг для физических лиц также возможен при условии, что оборудование должно использоваться исключительно для предпринимательской деятельности, и соответственно для этого физлицо должно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Например, та же компания "Каркаде" предлагает программу "Кадровый автомобиль". Суть этого предложения в том, что предприятие, выступая в роли юридического лица, покупает автомобиль в лизинг в интересах физического лица, то есть своего сотрудника. Лизингополучателем выступает компания, автомобилем пользуется физлицо. А компания пользуется всеми преимуществами лизинга, в том числе минимизирует налогооблагаемую базу. После окончания договора лизинга (срок от 1 до 4 лет) компания выкупает автомобиль у "Каркаде" за один процент от остаточной стоимости. Соответственно сотрудник имеет возможность выкупить автомобиль у своей компании. И в итоге всем хорошо...

Источник: "Капитал weekly", №80 (584) от 13 cентября 2006
Автор: Александр Трапов